Was ist das für ein Schreiben?
Das modelo 210 ist die Erklärung zur Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) (Einkommensteuer für Nichtresidenten). Einreichen müssen es alle, die nicht in Spanien leben, aber hier Einkünfte haben: eine vermietete Wohnung, der Verkauf einer Immobilie oder eine Wohnung, die nicht vermietet wird. Viele ausländische Eigentümer wissen nicht, dass sie es jedes Jahr einreichen müssen, auch wenn sie mit dem Haus kein Geld verdienen. Deshalb schickt Hacienda (das Finanzamt) Briefe: requerimientos (Aufforderungen) zur Abgabe, propuestas de liquidación (Bescheidentwürfe) mit dem Betrag, den es für geschuldet hält, und manchmal ein expediente sancionador (Strafverfahren).
So liest du sie: die wichtigsten Teile
| Was im Brief steht | Was es bedeutet |
|---|---|
| Órgano emisor (absendende Stelle: Delegación de la AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria) | Wer dir schreibt und wem du antwortest. |
| Referencia und CSV (código seguro de verificación, Sicherheits-Prüfcode) | Um zu prüfen, dass der Brief echt ist, und um im Portal zu antworten. |
| Concepto (Grund): Impuesto sobre la Renta de no Residentes, modelo 210 | Um welche Steuer es geht. |
| Ejercicio oder periodo (Steuerjahr oder Zeitraum) | Das Jahr (oder Quartal), das fehlt oder geprüft wird. |
| Referencia catastral (Katasterreferenz) der Immobilie | Die Wohnung, für die die Erklärung verlangt wird. |
| Tipo de renta (Einkunftsart): imputada, rendimientos del arrendamiento, ganancia patrimonial (fiktiv, Mieteinkünfte, Veräußerungsgewinn) | Ob es um den Besitz, die Vermietung oder den Verkauf geht. |
| Importe (Betrag: cuota, recargo, intereses, also Steuer, Zuschlag, Zinsen) | Was Hacienda berechnet, falls schon berechnet. |
| Plazo und pie de recursos (Frist und Rechtsbehelfsbelehrung) | Wie viel Zeit du hast und wie du widersprechen kannst. |
So wird das Wichtigste berechnet:
- Leere oder selbst genutzte Wohnung (renta imputada, fiktive Einkünfte): 1,1 % oder 2 % des valor catastral (Katasterwert), ohne abziehbare Kosten.
- Steuersatz: 19 %, wenn du in der EU oder im EWR lebst; 24 % in allen anderen Fällen.
Welche Frist hast du?
Um das Modelo 210 ohne vorherigen Brief einzureichen:
- Fiktive Einkünfte 2025: im ganzen Jahr 2026, bis zum 31. Dezember 2026. Für 2026: vom 1. April bis 31. Dezember 2027.
- Vermietung 2025 mit Jahreserklärung: vom 1. bis 20. Januar 2026. Für Vermietung 2026: die ersten 20 Tage im April 2027.
- Verkauf einer Immobilie: innerhalb von drei Monaten, nachdem ein Monat seit dem Verkauf vergangen ist.
Hast du schon einen Brief, gilt die Frist, die darin steht. Bei einer Aufforderung sind es meist 10 Werktage ab dem Tag nach der Zustellung.
Was du tun kannst
| Option | Wann sinnvoll | Was danach passiert |
|---|---|---|
| Das fehlende Modelo 210 einreichen | Wenn du es nicht eingereicht hast | Hacienda kann die Aufforderung schließen oder mit Zuschlag oder Strafe weitermachen. |
| Mit dem Beleg antworten | Wenn du es schon eingereicht hast | Du gibst die Belegnummer an, und die Sache ist erledigt. |
| Erklären, dass du es nicht einreichen musstest | Wenn du in Spanien ansässig warst, anders vermietet hast oder nicht mehr Eigentümer warst | Du legst Nachweise vor (Ansässigkeitsbescheinigung, Urkunde). |
| Einwände gegen den Bescheidentwurf | Wenn Katasterwert, Steuersatz oder Zeitraum falsch sind | Es wird vor dem Bescheid geprüft. |
| Nicht antworten | Nie | Es wird ohne deine Sicht entschieden, und es kann eine Strafe geben. |
Was passiert, wenn du nichts tust?
- Hacienda berechnet die Steuer mit eigenen Daten und stellt dir eine liquidación (Steuerbescheid) mit Zinsen zu.
- Es kann ein expediente sancionador (Strafverfahren) wegen Nichterklärung eröffnen.
- Zahlst du nicht fristgerecht, kommt die providencia de apremio (Vollstreckungsankündigung) mit Zuschlag und danach die embargo (Pfändung), zum Beispiel deines spanischen Kontos oder einer Erstattung.
- Hacienda kann mehrere Jahre rückwirkend prüfen, normalerweise die letzten vier.
Häufige Fehler
- Glauben, wenn das Haus nicht vermietet wird, müsse man nichts erklären.
- Ein einziges Formular für zwei Eigentümer einreichen: Jeder Eigentümer reicht seins für seinen Anteil ein.
- Den Teil des Jahres vergessen, in dem das Haus vermietet war, und den, in dem es nicht vermietet war.
- Als EU-Resident den Satz von 24 % verwenden, oder umgekehrt.
- Auf den Brief warten: Vorher einzureichen, auch wenn verspätet, ist meist günstiger.
Schritt für Schritt antworten
- Lies das Steuerjahr, die Immobilie und die Frist.
- Geh mit Zertifikat, Cl@ve oder der Referenz aus dem Brief auf die Sede (Online-Portal) der Agencia Tributaria und such das Verfahren über den CSV.
- Reich die fehlenden Modelos 210 ein oder sammle die Belege der schon eingereichten.
- Beantworte die Aufforderung über das registro electrónico (elektronisches Register) mit den Unterlagen im Anhang. Geht das nicht online, mach es in einem Registerbüro.
- Heb den Einreichungsbeleg auf.
Ein Muster (auf Spanisch einreichen):
Referencia [número]. D./D.ª [nombre], NIE [número], en respuesta al requerimiento notificado el [fecha] sobre el modelo 210 del ejercicio [año], adjunto [justificantes de presentación / certificado de residencia / escritura de venta], que acreditan que [motivo].
Auf Deutsch heißt das: Referenz [Nummer]. Herr/Frau [Name], NIE [Nummer], als Antwort auf die am [Datum] zugestellte Aufforderung zum Modelo 210 für das Jahr [Jahr] füge ich [Einreichungsbelege / Ansässigkeitsbescheinigung / Verkaufsurkunde] bei, die belegen, dass [Grund].
Tipp von Cartamiga: Hast du eine Wohnung in Spanien und lebst im Ausland, prüf jetzt, ob dir ein Modelo 210 aus früheren Jahren fehlt. Es selbst einzureichen, bevor der Brief kommt, kostet fast immer weniger als eine Strafe.