Qu’est-ce que cette lettre
Le modelo 210 (formulaire 210) est la déclaration de l’Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR) (impôt sur le revenu des non-résidents). Il est déposé par ceux qui ne vivent pas en Espagne mais y ont des revenus : un appartement loué, la vente d’un bien ou un logement qu’ils ne louent pas. Beaucoup de propriétaires étrangers ne savent pas qu’ils doivent le déposer chaque année même s’ils ne gagnent pas d’argent avec le logement. C’est pourquoi Hacienda (le fisc) envoie des lettres : des requerimientos (mises en demeure) pour que vous le déposiez, des propuestas de liquidación (propositions de redressement) avec ce qu’il calcule que vous devez et, parfois, un expediente sancionador (procédure de sanction).
Comment la lire : les éléments clés
| Ce que vous voyez dans la lettre | Ce que cela signifie |
|---|---|
| Órgano emisor (Delegación de la AEAT, Oficina Nacional de Gestión Tributaria) (organisme émetteur) | Qui vous écrit et à qui vous répondez. |
| Referencia et CSV (código seguro de verificación) (référence et code sécurisé de vérification) | Pour vérifier que la lettre est authentique et répondre sur la sede. |
| Concepto: Impuesto sobre la Renta de no Residentes, modelo 210 (objet) | L’impôt concerné. |
| Ejercicio ou periodo (exercice ou période) | L’année (ou le trimestre) manquante ou contrôlée. |
| Referencia catastral del inmueble (référence cadastrale du bien) | Le logement pour lequel on vous demande la déclaration. |
| Tipo de renta: imputada, rendimientos del arrendamiento, ganancia patrimonial (type de revenu : imputé, revenus locatifs, plus-value) | S’il s’agit d’avoir le logement, de le louer ou de le vendre. |
| Importe (cuota, recargo, intereses) (montant : impôt, majoration, intérêts) | Ce que calcule Hacienda, s’il l’a déjà calculé. |
| Plazo et pie de recursos (délai et mentions des recours) | Le temps dont vous disposez et comment contester. |
Comment se calcule l’essentiel :
- Logement vide ou à usage personnel (revenu imputé) : 1,1 % ou 2 % du valor catastral, sans frais déductibles.
- Taux : 19 % si vous résidez dans l’UE ou l’Espace économique européen ; 24 % dans les autres cas.
Quel délai avez-vous
Pour déposer le modelo 210 sans lettre préalable :
- Revenu imputé de 2025 : pendant toute l’année 2026, jusqu’au 31 décembre 2026. Pour celui de 2026 : du 1er avril au 31 décembre 2027.
- Location de 2025 avec déclaration annuelle : du 1er au 20 janvier 2026. Pour la location de 2026 : les 20 premiers jours d’avril 2027.
- Vente d’un bien : dans les trois mois qui suivent l’écoulement d’un mois après la vente.
Si vous avez déjà une lettre, c’est le délai qu’elle indique qui compte. Pour un requerimiento, il est généralement de 10 jours ouvrables à partir du lendemain de la notification.
Ce que vous pouvez faire
| Option | Quand c’est utile | Ce qui se passe ensuite |
|---|---|---|
| Déposer le modelo 210 manquant | Si vous ne l’avez pas déposé | Hacienda peut clore le requerimiento ou continuer avec majoration ou sanction. |
| Répondre avec le justificatif | Si vous l’avez déjà déposé | Vous fournissez le numéro de justificatif et l’affaire est close. |
| Expliquer que vous n’aviez pas à le déposer | Si vous étiez résident en Espagne, si vous avez loué par une autre voie ou n’étiez plus propriétaire | Vous fournissez des preuves (certificat de résidence, acte notarié). |
| Présenter des alegaciones contre la propuesta de liquidación | Si la valeur cadastrale, le taux ou la période sont faux | C’est réexaminé avant la liquidation. |
| Ne pas répondre | Jamais | On liquide sans votre version et il peut y avoir une sanction. |
Que se passe-t-il si vous ne faites rien
- Hacienda calcule l’impôt avec ses données et vous notifie une liquidación avec intérêts.
- Il peut ouvrir une procédure de sanction pour défaut de déclaration.
- Si vous ne payez pas dans le délai, arrive la providencia de apremio (avis de recouvrement forcé) avec majoration puis l’embargo (saisie), par exemple de votre compte en Espagne ou d’un remboursement.
- Hacienda peut contrôler plusieurs années en arrière, normalement les quatre dernières.
Erreurs fréquentes
- Croire que si le logement n’est pas loué, il n’y a rien à déclarer.
- Déposer un seul formulaire pour deux propriétaires : chaque titulaire dépose le sien pour sa part.
- Oublier la partie de l’année où le logement était loué et celle où il ne l’était pas.
- Appliquer le taux de 24 % en étant résident de l’UE, ou l’inverse.
- Attendre la lettre : déposer avant, même en retard, revient généralement moins cher.
Comment répondre étape par étape
- Lisez l’exercice, le bien et le délai.
- Allez sur la sede de l’Agencia Tributaria avec un certificat, Cl@ve ou la référence de la lettre et cherchez la démarche avec le CSV.
- Déposez les modelos 210 manquants ou rassemblez les justificatifs de ceux déjà déposés.
- Répondez au requerimiento via le registro electrónico (registre électronique) en joignant les documents. Si vous ne pouvez pas par internet, faites-le dans un bureau d’enregistrement.
- Gardez le justificatif de dépôt.
Referencia [número]. D./D.ª [nombre], NIE [número], en respuesta al requerimiento notificado el [fecha] sobre el modelo 210 del ejercicio [año], adjunto [justificantes de presentación / certificado de residencia / escritura de venta], que acreditan que [motivo].
Traduction : « Référence [numéro]. M./Mme [nom], NIE [numéro], en réponse au requerimiento notifié le [date] concernant le modelo 210 de l’exercice [année], je joins [justificatifs de dépôt / certificat de résidence / acte de vente], qui prouvent que [motif]. »
Conseil Cartamiga : si vous avez un logement en Espagne et vivez à l’étranger, vérifiez dès maintenant s’il vous manque un modelo 210 des années précédentes. Le déposer de vous-même avant l’arrivée de la lettre coûte presque toujours moins qu’une sanction.